固原市原州區(qū)人民政府

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十八條的規(guī)定和原州區(qū)審計(jì)局2023年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，原州區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自2024年3月28日至2024年5月30日，對(duì)原州區(qū)三營鎮(zhèn)人民政府（以下簡(jiǎn)稱“三營鎮(zhèn)”）2023年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公示如下:

一、被審計(jì)單位基本情況??

三營鎮(zhèn)位于固原市北端40公里處，行政區(qū)域面積172.3平方公里，耕地面積8.46萬畝，轄13個(gè)行政村、1個(gè)城鎮(zhèn)社區(qū)。內(nèi)設(shè)綜合辦公室、黨建工作辦公室、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室、社會(huì)事務(wù)管理辦公室、綜合執(zhí)法和應(yīng)急管理辦公室。下設(shè)便民服務(wù)中心、農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心、綜治中心。執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度》。

（一）預(yù)算批復(fù)及執(zhí)行情況

2023年度，原州區(qū)財(cái)政局批復(fù)三營鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算總支出21,928,228.58元，經(jīng)調(diào)整及追加后支出預(yù)算為47,469,810.18元，年末實(shí)際支出預(yù)算執(zhí)行數(shù)41,316,624.96元，年末預(yù)算結(jié)余6,153,185.22元（主要是G344國道連接道路改造項(xiàng)目2023年10月開工，10月、12月到位資金5,000,000.00元，按照工程進(jìn)度2023年支付1,795,530.00元，項(xiàng)目資金結(jié)余過大）。

（二）2023年度收支結(jié)余情況

三營鎮(zhèn)決算報(bào)表反映，2023年年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金1,888,010.38元，當(dāng)年預(yù)算收入總計(jì)43,445,609.90元，預(yù)算支出總計(jì)43,827,026.66元，2023年年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1,506,593.62元。

截至2023年12月底，銀行存款1,047,435.81元，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值51,823,447.53元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，三營鎮(zhèn)及相關(guān)村集體經(jīng)濟(jì)組織所提供的會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料基本真實(shí)地反映了2023年度單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況，財(cái)務(wù)資料齊全，核算內(nèi)容完整，年度預(yù)算執(zhí)行基本到位。但本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)，三營鎮(zhèn)2023年財(cái)政收支存在固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等方面的問題，應(yīng)引起三營鎮(zhèn)的高度重視，需進(jìn)一步改進(jìn)和完善。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見

1.已完工建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)計(jì)入資產(chǎn)登記管理。

2023年3月，三營鎮(zhèn)組織實(shí)施的趙寺村、甘溝村、廣和村公共基礎(chǔ)設(shè)施提升2023年以工代賑項(xiàng)目，原州區(qū)財(cái)政局已于2023年12月28日出具了《原州區(qū)三營鎮(zhèn)趙寺村、甘溝村、廣和村公共基礎(chǔ)設(shè)施提升2023年以工代賑項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審查報(bào)告》〔原財(cái)(決審)字〔2023〕65號(hào)〕，該項(xiàng)目實(shí)際完成投資總額4,905,580.95元。2024年1月23日通過縣級(jí)驗(yàn)收。截至審計(jì)日，該項(xiàng)目未及時(shí)計(jì)入資產(chǎn)登記管理。

不符合《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則（2017修正）》第四十二條“項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)，并依據(jù)批復(fù)的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整”的規(guī)定。

此問題屬立行立改問題，三營鎮(zhèn)應(yīng)盡快根據(jù)竣工財(cái)務(wù)決算審查報(bào)告審定的投資額，完成固定資產(chǎn)登記入賬工作。

2.未對(duì)資產(chǎn)管理人和使用人信息進(jìn)行及時(shí)變更。

截至2024年3月底，三營鎮(zhèn)部分固定資產(chǎn)使用人已調(diào)離或退休，但未對(duì)資產(chǎn)管理人和使用人信息進(jìn)行變更，涉及14人21件資產(chǎn)。

不符合財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）第四十四條“單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任?！ㄈ┙①Y產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理”的規(guī)定。

上述問題屬立行立改問題，三營鎮(zhèn)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際管理和使用情況，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理，并及時(shí)更新資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息，確保賬實(shí)、賬卡相符。

3.固定資產(chǎn)4,900.00元未入賬。

2023年，三營鎮(zhèn)購置價(jià)值4,900.00元固定資產(chǎn)未登記入賬。其中：鎮(zhèn)政府電烤箱一臺(tái)2,100.00元，孫家河村老飯桌凳子40個(gè)2,800.00元。

不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則（2023）》（財(cái)政部令第113號(hào)）第三十六條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)、對(duì)賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。出現(xiàn)資產(chǎn)盤盈盤虧的，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理”的規(guī)定。

此問題屬立行立改問題，三營鎮(zhèn)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)價(jià)值，補(bǔ)記登記入賬，防止資產(chǎn)流失、損毀。

4.工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。

三營鎮(zhèn)未建立2023年度工會(huì)會(huì)計(jì)總賬、明細(xì)賬和銀行存款日記賬，只將會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)。

不符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三十六條“各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息”的規(guī)定。

此問題屬立行立改問題，三營鎮(zhèn)應(yīng)盡快建立工會(huì)會(huì)計(jì)賬簿，確保工會(huì)會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、規(guī)范。

四、審計(jì)建議

定期開展資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，全面掌握資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，與會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬和財(cái)務(wù)賬。

本報(bào)告有關(guān)內(nèi)容，原州區(qū)審計(jì)局將依法向社會(huì)公告。

三營鎮(zhèn)人民政府應(yīng)組織有關(guān)單位切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，建章立制、堵塞漏洞。對(duì)立行立改問題，應(yīng)在收到報(bào)告之日起60日內(nèi)完成整改；對(duì)分階段整改問題，應(yīng)在收到報(bào)告之日起1年內(nèi)完成整改；對(duì)持續(xù)整改問題，應(yīng)制定整改時(shí)間表、路線圖，按照具體問題整改時(shí)限內(nèi)完成整改。請(qǐng)三營鎮(zhèn)人民政府在收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)將整改結(jié)果書面報(bào)告原州區(qū)審計(jì)局。此后，應(yīng)就新增整改結(jié)果及時(shí)函告原州區(qū)審計(jì)局。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等有關(guān)要求，請(qǐng)三營鎮(zhèn)人民政府適時(shí)向社會(huì)公告整改結(jié)果。原州區(qū)審計(jì)局將視情況對(duì)整改結(jié)果及公開情況進(jìn)行檢查。

固原市原州區(qū)審計(jì)局

2024年12月4日