固原市原州區(qū)人民政府

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定和原州區(qū)審計局2023年度審計項目計劃安排，原州區(qū)審計局派出審計組，自2024年3月28日至5月28日，對原州區(qū)文化旅游廣電局（以下簡稱文旅局）2023年度財政預(yù)算執(zhí)行和決算及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了原州區(qū)文化館、原州區(qū)文物管理所、原州區(qū)圖書館、原州區(qū)須彌山文物管理所4個下屬單位。

現(xiàn)將審計結(jié)果公示如下:

一、基本情況

文旅局屬政府組成部門，主要職責(zé)是開發(fā)和利用文化旅游資源、加快文化旅游與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展、促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展并負(fù)責(zé)對文化藝術(shù)活動進(jìn)行行業(yè)監(jiān)管、組織協(xié)調(diào)文物搶救保護(hù)和監(jiān)管利用及實施非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的保護(hù)等工作。

（一）預(yù)算批復(fù)及決算情況

根據(jù)《關(guān)于下達(dá)2023年部門收支預(yù)算指標(biāo)的通知》〔原財（預(yù)）發(fā)〔2023〕1號〕文件，批復(fù)文旅局2023年度財政預(yù)算撥款收入8,658,055.30元，但年末決算數(shù)為51,899,096.45元。預(yù)算與決算數(shù)額不符系當(dāng)年非同級財政撥款及預(yù)算調(diào)整追加所致。??

（二）財政財務(wù)收支情況

2023年度，文旅局總收入55,390,196.52元(含上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3,855,278.14元），總支出51,899,096.45元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3,491,100.07元。截至2023年12月底，銀行存款余額135,589.88元，固定資產(chǎn)賬面總值33,656,303.05元。

二、審計評價意見

審計結(jié)果表明，文旅局提供的會計資料基本真實地反映了2023年度預(yù)算執(zhí)行和決算及其他財政財務(wù)收支情況，預(yù)算編報及時、規(guī)范，決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。但本次審計發(fā)現(xiàn)，文旅局及所轄單位存在應(yīng)繳未繳財政款、違規(guī)擴(kuò)大開支范圍、在建工程未及時轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等方面的問題，需加以改進(jìn)。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見

（一）項目建設(shè)管理方面存在的問題。

15,365,834.63元建設(shè)項目已完工未決算、未轉(zhuǎn)固。

截至2023年12月底，文旅局組織實施的8個15,365,834.63元項目工程已完工驗收，但未及時進(jìn)行項目工程決算及轉(zhuǎn)固工作。

不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則（2023）》（財政部令第113號）第三十二條“……。在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用，期限最長不得超過1年?！奔啊痘窘ㄔO(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》（財建〔2016〕503號）第二條“基本建設(shè)項目（以下簡稱項目）完工可投入使用或者試運行合格后，應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)編報竣工財務(wù)決算，特殊情況需延長的，中小型項目不得超過2個月，大型項目不得超過6個月?！钡囊?guī)定。

此問題屬持續(xù)整改問題，文旅局應(yīng)當(dāng)采取切實措施，對以上項目工程及時開展并完成決算、轉(zhuǎn)固及移交等相關(guān)工作，防止國有資產(chǎn)流失、損毀。

（二）財政財務(wù)管理方面存在的問題。

1.閑置資金及利息收入65,626.19元未上繳財政。

截至2023年12月底，文旅局和原州區(qū)文物管理所閑置資金及利息收入65,626.19元（文旅局閑置資金共有8筆53,115.37元、利息收入1,611.65元，原州區(qū)文物管理所利息收入10,899.17元）未上繳財政。

不符合財政部《關(guān)于推進(jìn)地方盤活財政存量資金有關(guān)事項的通知》（財預(yù)〔2015〕15號）“一、明確結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的范圍及清理措施。（四）……。部門預(yù)算結(jié)余資金以及結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金（包括基建資金和非基建資金），由同級財政收回統(tǒng)籌使用。……?！奔啊墩嵌愂杖牍芾磙k法》（財稅〔2016〕33號）“……，政府收入的利息收入屬于非稅收入，非稅收入應(yīng)當(dāng)全部上繳國庫，任何部門、單位和個人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠?！??！钡囊?guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（一）責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項；……?！钡囊?guī)定，經(jīng)審計局局務(wù)會議研究決定，限文旅局、原州區(qū)文物管理所應(yīng)于2024年8月28日前將上述款項上繳財政。

此問題屬立行立改問題，文旅局和原州區(qū)文物管理所應(yīng)當(dāng)限期將閑置資金及利息收入上繳財政，確保資金發(fā)揮應(yīng)有效益，并在今后的財政資金預(yù)算管理中，規(guī)范資金管理使用，杜絕此類問題再次發(fā)生。

2.固定資產(chǎn)未登記入賬10,500.00元。

2023年6月，原州區(qū)文物管理所使用文物保護(hù)與征集經(jīng)費制作文物保護(hù)碑2塊共10,500.00元，其中戰(zhàn)國秦長城5,500.00元，固原財神樓5,000.00元。

不符合《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法??》第二十條“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用等內(nèi)部管理制度。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對實物資產(chǎn)進(jìn)行定期清查，做到賬賬、賬卡、賬實相符，加強(qiáng)對本單位專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等無形資產(chǎn)的管理，防止無形資產(chǎn)流失?！奔啊妒聵I(yè)單位財務(wù)規(guī)則（2022）》（財政部令第108號）第四十一條“固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1,000.00元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理?！钡囊?guī)定。原州區(qū)文物管理應(yīng)及時將上述資產(chǎn)登記入賬，防止資產(chǎn)流失、損毀。

此問題屬立行立改問題，原州區(qū)文物管理所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點，保證賬賬相符、賬實相符。

四、審計建議

（一）定期對方案中的各項措施落實進(jìn)行督促指導(dǎo)，推動各項政策措施落地見效。嚴(yán)格遵守建設(shè)項目相關(guān)規(guī)定，對已完工的建設(shè)項目工程項目竣工財務(wù)決算及在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)工作，自覺維護(hù)政府投資項目管理的嚴(yán)肅性。

（二）強(qiáng)化專項經(jīng)費監(jiān)管，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，提高專項資金使用效益，確保資金用在實處。加強(qiáng)國家財經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)、進(jìn)一步規(guī)范會計核算行為，嚴(yán)把審核關(guān)，確保會計資料的準(zhǔn)確性、完整性。

本報告有關(guān)內(nèi)容，原州區(qū)審計局將依法向社會公告。

原州區(qū)文化旅游廣電局應(yīng)切實抓好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，建章立制、堵塞漏洞。對立行立改問題，應(yīng)在收到報告之日起60日內(nèi)完成整改；對分階段整改問題，應(yīng)在收到報告之日起1年內(nèi)完成整改；對持續(xù)整改問題，應(yīng)制定整改時間表、路線圖，按照具體問題整改時限內(nèi)完成整改。請原州區(qū)文化旅游廣電局在收到本報告之日起60日內(nèi)將整改結(jié)果書面報告原州區(qū)審計局。此后，應(yīng)就新增整改結(jié)果及時函告原州區(qū)審計局。根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關(guān)要求，請原州區(qū)文化旅游廣電局適時向社會公告整改結(jié)果。原州區(qū)審計局將視情況對整改結(jié)果及公開情況進(jìn)行檢查。

固原市原州區(qū)審計局

2024年12月4日