固原市原州區(qū)人民政府

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，原州區(qū)審計局派出審計組，自2024年3月28日至5月30日，對原州區(qū)科學技術局（以下簡稱科技局）2023年度財政預算執(zhí)行和決算及其他財政財務收支情況進行了就地審計。重點對預算編制、預算執(zhí)行、決算等情況進行了審計，并根據(jù)資金流向，延伸審計了寧夏好水川農業(yè)科技開發(fā)有限公司、寧夏順和電工有限公司、原州區(qū)應軍家庭農場等公司?？萍季謱ζ涮峁┑呢攧諘嬞Y料及其他證明材料的真實性和完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、被審計單位基本情況??

科技局屬政府組成部門，主要職責是貫徹落實黨中央、國務院關于科技創(chuàng)新工作的方針政策、創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略及自治區(qū)黨委，自治區(qū)政府，市委、市政府和原州區(qū)委、區(qū)政府的決策部署等工作。

（一）預算執(zhí)行和決算及財政財務收支情況

根據(jù)《關于下達2023年部門收支預算指標的通知》〔原財（預）發(fā)〔2023〕1號〕文件，批復科技局2023年度財政預算撥款收入5,795,770.52元，2023年預算實際執(zhí)行數(shù)為19,451,485.46元，年末決算數(shù)19,451,485.46元，預算與決算數(shù)相差15,916,929.00元，系當年財政預算追加、非同級財政預算單位撥款增加所致。

（二）財政財務收支情況

2023年度，科技局總收入19,451,663.52元(含上年結轉結余2,709.89元)，總支出19,451,485.46元，年末結轉結余178.06元。截至2023年底，銀行存款余額178.06元，固定資產(chǎn)賬面總值4,010,073.00元。

二、審計評價意見

審計結果表明，科技局提供的會計資料及其他相關資料基本真實地反映了2023年度預算執(zhí)行和決算以及其他財政財務收支情況，預算編制及時，決算數(shù)據(jù)編制準確。但本次審計發(fā)現(xiàn)，科技局存在未按規(guī)定時間對下屬部門批復預算、企業(yè)申請項目后對財政撥款資金未做賬務處理、企業(yè)對撥付的后補助資金未進行獨立核算等方面的問題，需在今后工作中加以改進。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）預算執(zhí)行方面存在的問題。

1.未在規(guī)定時間內向二級單位批復預算。

原州區(qū)財政局于2023年1月20日下達了科技局2023預算指標文件，但科技局下達原州區(qū)科技服務中心預算指標文件時間為2023年5月10日，屬未按規(guī)定時間內向所屬部門下達預算批復文件。

不符合《中華人民共和國預算法》第五十二條“……各部門應當在接到本級政府財政部門批復的本部門預算后十五日內向所屬各單位批復預算?！钡囊?guī)定。

此問題屬立行立改問題，科技局應在今后的預算執(zhí)行管理中，按照規(guī)定時間及時向下屬部門下達預算批復指標文件，規(guī)范預算管理，強化剛性預算，杜絕此類問題的再次發(fā)生。

2.未在規(guī)定時限內（15個工作日）向企業(yè)撥付資金。

原州區(qū)財政局于2023年9月5日下達《關于撥付2023年部分科技項目資金（第八批）的通知》〔原財(農)指標〔2023〕262號〕文件，但科技局于10月24日才向寧夏好水川農業(yè)科技開發(fā)有限公司等14家公司撥付2022年自治區(qū)企業(yè)研究開發(fā)費用財政后補費用共計541,500.00元。

不符合《<寧夏回族自治區(qū)企業(yè)研究開發(fā)項目鑒定辦法>的通知》（寧科規(guī)發(fā)〔2018〕1號）中《寧夏回族自治區(qū)企業(yè)研究開發(fā)費用財政后補辦法》第十一條“各市、縣（區(qū)）收到自治區(qū)后補助資金15個工作日內，將自治區(qū)資金撥轉到企業(yè)，并及時將配套資金撥付到企業(yè)”的規(guī)定。

此問題屬立行立改問題，科技局應在今后的項目資金管理使用中，嚴格按照資金管理辦法，在規(guī)定時限內及時撥付項目資金款項，確保資金及時、高效發(fā)揮作用。

（二）財政財務管理方面存在的問題。

固定資產(chǎn)未登記入賬，未調撥。

2023年，科技特派員及鄉(xiāng)村振興指導員實施項目購置的部分資產(chǎn)，未計入固定資產(chǎn)，未進行資產(chǎn)調撥處理，共計116,250.00元（泰安養(yǎng)牛農民專業(yè)合作社購置一臺鍘草機，價值15,500.00元；頭營鎮(zhèn)福馬村購置一臺裝載機，價值70,750.00元；頭營鎮(zhèn)泉港村購置5臺田園管理機，價值30,000.00元）。

不符合《行政單位財務規(guī)則(2023)》(財政部令第113號)第三十六條“行政單位應當加強資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。出現(xiàn)資產(chǎn)盤盈盤虧的，應當按照財務、會計和資產(chǎn)管理制度有關規(guī)定處理?！钡囊?guī)定。

此問題屬立行立改問題，科技局應限期補錄固定資產(chǎn)，并按照規(guī)定對資產(chǎn)進行調撥處理，防止資產(chǎn)流失、損毀。

四、審計建議

督促項目資金使用企業(yè)（農場）對財政撥款進行獨立核算，確保資金規(guī)范合理使用，有據(jù)可查，在此基礎上強化項目資金的剛性預算約束，規(guī)范管理，從組織、程序上規(guī)范內部控制制度。

本報告有關內容，原州區(qū)審計局將依法向社會公告。

原州區(qū)科學技術局應切實抓好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，建章立制、堵塞漏洞。對立行立改問題，應在收到報告之日起60日內完成整改。請原州區(qū)科學技術局在收到本報告之日起60日內將整改結果書面報告原州區(qū)審計局。此后，應就新增整改結果及時函告原州區(qū)審計局。根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關要求，請原州區(qū)科學技術局適時向社會公告整改結果。原州區(qū)審計局將視情況對整改結果及公開情況進行檢查。

固原市原州區(qū)審計局

2024年12月4日