固原市原州區(qū)人民政府

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，原州區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自2023年4月3日至5月30日，對(duì)原州區(qū)鄉(xiāng)村振興局（以下簡(jiǎn)稱鄉(xiāng)村振興局）2022年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算等情況進(jìn)行了審計(jì)，并根據(jù)資金流向，延伸審計(jì)了原州區(qū)自然資源局、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、南關(guān)街道辦事處等7個(gè)部門（單位）。鄉(xiāng)村振興局及延伸審計(jì)部門（單位）對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。原州區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、被審計(jì)單位基本情況??

（一）單位基本情況

鄉(xiāng)村振興局由原原州區(qū)扶貧開(kāi)發(fā)辦公室更名，2021年5月31日正式成立，重組后原有職責(zé)、人員編制、領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)等未變化，為原州區(qū)政府工作部門，規(guī)格為正科級(jí)。主要職責(zé)是鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果、統(tǒng)籌推進(jìn)實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略有關(guān)具體工作。內(nèi)設(shè)綜合辦公室、財(cái)務(wù)辦公室、鄉(xiāng)村振興服務(wù)中心等9個(gè)職能股室。核定編制46人（其中：行政編制16人，事業(yè)編制30人）。實(shí)有在編人員33人（其中：行政在編14人，事業(yè)在編19人），退伍軍人4人（無(wú)編制人員），“三支一扶”13人，勞務(wù)派遣人員3人。

屬原州區(qū)財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)制度》。法人白雪梅。

（二）內(nèi)部控制制度制定情況

2022年度，鄉(xiāng)村振興局制定了6項(xiàng)單位內(nèi)控制度，內(nèi)容涵蓋預(yù)算控制、業(yè)務(wù)支出、政府采購(gòu)等相關(guān)領(lǐng)域。

（三）預(yù)算執(zhí)行和決算及財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況

1.預(yù)算批復(fù)及決算情況

依據(jù)《關(guān)于下達(dá)2022年部門收支預(yù)算指標(biāo)及預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的批復(fù)》（原財(cái)(預(yù))發(fā)〔2021〕444號(hào)）文件顯示：2022年度，鄉(xiāng)村振興局財(cái)政預(yù)算撥款收入8,751,452.34元（人員支出8,070,484.02元，公用經(jīng)費(fèi)支出430,968.32元，項(xiàng)目支出250,000.00元）。當(dāng)年預(yù)算調(diào)整、預(yù)算追加及非同級(jí)財(cái)政撥款125,795,153.42元，當(dāng)年預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)為157,297,244.88元，年末決算數(shù)為97,838,797.68元，預(yù)算數(shù)大于決算數(shù)59,458,447.20元，未超預(yù)算。

2.財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況

2022年度，鄉(xiāng)村振興局總收入157,297,244.94元（含年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余78,051,841.04元），本年支出97,838,797.74元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余59,458,447.20元。

截至2022年底，銀行存款余額72,042,277.28元，固定資產(chǎn)賬面總值110,834,831.19元。

（四）“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況

2022年度，財(cái)政局批復(fù)鄉(xiāng)村振興局“三公”經(jīng)費(fèi)支出20,000.00元，當(dāng)年實(shí)際支出19,473.00元，全部為公務(wù)接待費(fèi)支出。

（五）“9.20”突發(fā)新冠防控專項(xiàng)資金收支情況

2022年度，鄉(xiāng)村振興局收到疫情防控資金210,000.00元（東西部協(xié)作社會(huì)幫扶資金），當(dāng)年撥出210,000.00元（張易鎮(zhèn)人民政府150,000.00元、南關(guān)街道辦事處30,000.00元、黃鐸堡鎮(zhèn)人民政府30,000.00元）。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，鄉(xiāng)村振興局提供的會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料基本真實(shí)地反映了2022年度預(yù)算執(zhí)行和決算以及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。2022年部門預(yù)算編制及時(shí)，符合編報(bào)要求且較為規(guī)范。但在本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)鄉(xiāng)村振興局還存在預(yù)算編制不精準(zhǔn)、未及時(shí)上繳財(cái)政資金等問(wèn)題。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)

（一）預(yù)算編制方面存在的問(wèn)題。

部門預(yù)算編制不精準(zhǔn)。

2022年度，鄉(xiāng)村振興局本年度預(yù)算編制中辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、其他資本性支出均未編制預(yù)算，但年終決算數(shù)據(jù)顯示當(dāng)年實(shí)際支出分別為12,620.00元、9,550.00元。

不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第十三條：“經(jīng)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整。各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出。”的規(guī)定。鑒于鄉(xiāng)村振興局本年度中辦公設(shè)備購(gòu)置和其他資本性支出確需工作必要列支，且系當(dāng)年預(yù)算編制事項(xiàng)不精準(zhǔn)所致，本次審計(jì)不再予以處理處罰，但鄉(xiāng)村振興局應(yīng)在今后的年度預(yù)算事項(xiàng)編制中，參照上年預(yù)算執(zhí)行和年終決算情況，精細(xì)列支年度工作事項(xiàng)支出，科學(xué)、合理、精準(zhǔn)編制預(yù)算，杜絕此類問(wèn)題的再次發(fā)生。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面存在的問(wèn)題。

1.利息收入206,962.37元未及時(shí)上繳財(cái)政。

截至2022年12月底，鄉(xiāng)村振興局未將上年度財(cái)政賬戶的利息收入206,962.37元（局機(jī)關(guān)賬戶203,143.50元、移民專戶3,818.87元）及時(shí)上繳財(cái)政。

不符合《關(guān)于上繳利息收入的通知》（原財(cái)(預(yù))發(fā)〔2019〕650號(hào))文件中“……。 政府收入的利息收入屬于非稅收入，非稅收入應(yīng)當(dāng)全部上繳國(guó)庫(kù)，任何部門、單位和個(gè)人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。……”的規(guī)定。鑒于審計(jì)期間，鄉(xiāng)村振興局已將利息收入全部上繳財(cái)政，本次審計(jì)不再予以處理處罰，但鄉(xiāng)村振興局應(yīng)在今后的財(cái)務(wù)核算管理中，嚴(yán)格遵守非稅收入核算相關(guān)規(guī)定，及時(shí)、足額上繳財(cái)政，杜絕此類問(wèn)題的再次發(fā)生。

2.已完工項(xiàng)目未及時(shí)進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算。

截至2022年12月底，鄉(xiāng)村振興局未對(duì)當(dāng)年及以前年度組織實(shí)施的32個(gè)1,197,310,795.06元建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算，其中：本年度建設(shè)項(xiàng)目10個(gè)15,242,212.79元（財(cái)政審定值），即：原州區(qū)移民安置社區(qū)配套設(shè)施改造提升項(xiàng)目，原州區(qū)三營(yíng)鎮(zhèn)金輪村羊場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目，三和村產(chǎn)業(yè)園區(qū)道路硬化項(xiàng)目，河川鄉(xiāng)寨洼村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，三營(yíng)鎮(zhèn)廣和村、金輪村及彭堡鎮(zhèn)惠德村衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目，頭營(yíng)鎮(zhèn)頭營(yíng)村道路硬化工程，河川鄉(xiāng)寨洼村蘑菇溫棚建設(shè)項(xiàng)目，河川鄉(xiāng)駱駝河村漫水橋建設(shè)項(xiàng)目，河川鄉(xiāng)寨洼村蘑菇溫棚產(chǎn)業(yè)配套附屬設(shè)施項(xiàng)目，金輪村羊場(chǎng)產(chǎn)業(yè)配套附屬設(shè)施項(xiàng)目；以前年度22個(gè)移民項(xiàng)目1,182,068,582.27元，即：12個(gè)“十二五”移民項(xiàng)目（2011年縣內(nèi)生態(tài)移民安置區(qū)建設(shè)項(xiàng)目，縣外生態(tài)移民項(xiàng)目；2012年縣內(nèi)生態(tài)移民安置區(qū)建設(shè)項(xiàng)目，縣外生態(tài)移民項(xiàng)目；2013年縣內(nèi)生態(tài)勞務(wù)移民安置區(qū)建設(shè)項(xiàng)目，縣外生態(tài)移民項(xiàng)目，縣內(nèi)特困戶建房補(bǔ)助項(xiàng)目；2014年縣外生態(tài)移民項(xiàng)目；2015年縣外生態(tài)移民項(xiàng)目；2011-2015年“十二五”搬出地生態(tài)修復(fù)項(xiàng)目，“十二五”縣內(nèi)生態(tài)安置區(qū)維修項(xiàng)目，“十二五”縣內(nèi)縣外生態(tài)移民搬遷項(xiàng)目）；10個(gè)“十三五”移民項(xiàng)目（即：2016年生態(tài)移民安置區(qū)建設(shè)項(xiàng)目，異地搬遷回購(gòu)房項(xiàng)目、解決“十二五”勞務(wù)移民問(wèn)題補(bǔ)助項(xiàng)目；2017年異地搬遷回購(gòu)房項(xiàng)目；2017-2018年生態(tài)移民安置區(qū)建設(shè)項(xiàng)目；2018年福馬村社區(qū)管理用房建設(shè)項(xiàng)目；2019年和煦家園勞務(wù)移民安置區(qū)排水等基礎(chǔ)設(shè)施工程項(xiàng)目；2016-2020年“十三五”易地扶貧搬遷城區(qū)勞務(wù)移民房屋產(chǎn)權(quán)分割整改項(xiàng)目，“十三五”縣內(nèi)縣外生態(tài)移民搬遷項(xiàng)目，“十三五”縣內(nèi)生態(tài)移民水費(fèi)及取暖費(fèi)補(bǔ)貼項(xiàng)目）。

不符合《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》（財(cái)建〔2016〕503號(hào)）第二條“基本建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目）完工可投入使用或者試運(yùn)行合格后，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，特殊情況確需延長(zhǎng)的，中小型項(xiàng)目不得超過(guò)2個(gè)月，大型項(xiàng)目不得超過(guò)6個(gè)月?！钡囊?guī)定。審計(jì)期間，鄉(xiāng)村振興局已聘請(qǐng)社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)2022年實(shí)施的10個(gè)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工財(cái)務(wù)決算，并根據(jù)決算報(bào)告對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了登記入賬處理，本次審計(jì)不再予以處理處罰。但鄉(xiāng)村振興局應(yīng)盡快組織對(duì)以前年度組織實(shí)施的22個(gè)移民項(xiàng)目進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算，依據(jù)決算報(bào)告做好資產(chǎn)登記入賬工作，避免基建項(xiàng)目支出長(zhǎng)期掛賬，防止資產(chǎn)流失、損毀。

（三）財(cái)政財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題。

1.光伏電站收益8,238,477.57元未及時(shí)分配。

截止2022年12月31日，鄉(xiāng)村振興局賬戶滯留光伏電站收益8,238,477.57元，未及時(shí)分配。

不符合《原州區(qū)光伏電站收益分配管理辦法》（原政辦發(fā)〔2022〕11號(hào)）第四條“區(qū)鄉(xiāng)村振興局將光伏電站形成的收益資金按照《原州區(qū)光伏電站2021年收益分配方案》（原鄉(xiāng)振組辦發(fā)〔2021〕5號(hào)）進(jìn)行分配?！?、第五條“固原康樂(lè)扶貧開(kāi)發(fā)有限公司在扣除土地流轉(zhuǎn)租金、稅費(fèi)（依據(jù)當(dāng)?shù)囟愂照哌M(jìn)行調(diào)整）、運(yùn)維費(fèi)、自身上網(wǎng)電費(fèi)、管理費(fèi)、移動(dòng)通信費(fèi)、大修機(jī)修（包括變壓器、逆變器、光伏組件等，以當(dāng)月實(shí)際發(fā)生額為準(zhǔn)），核算每個(gè)電站成本效益及對(duì)應(yīng)凈收益后，將凈收益結(jié)轉(zhuǎn)至原州區(qū)148個(gè)行政村村財(cái)鄉(xiāng)管賬戶?！钡囊?guī)定。2023年3月鄉(xiāng)村振興局經(jīng)局黨組會(huì)議研究已將該款項(xiàng)撥付到固原康樂(lè)扶貧開(kāi)發(fā)有限公司，康樂(lè)扶貧開(kāi)發(fā)有限公司按照光伏電站收益分配管理辦法規(guī)定進(jìn)行核算后，收益資金凈收益已支付到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，本次審計(jì)不再予以處理處罰。鄉(xiāng)村振興局應(yīng)在今后的光伏電站收益分配中，及時(shí)強(qiáng)化資金分配管理，切實(shí)發(fā)揮光伏電站收益幫扶效應(yīng)，助推鄉(xiāng)村振興與鞏固脫貧攻堅(jiān)成果有效銜接。

2.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，形成財(cái)政支出掛賬300.00元。

2022年11月，鄉(xiāng)村振興局支付三營(yíng)鎮(zhèn)團(tuán)結(jié)村制衣扶貧車間項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核費(fèi)4,445.06元，但會(huì)計(jì)核算、登記賬簿數(shù)據(jù)為4,145.06元，形成款項(xiàng)掛賬300.00元。

不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第729號(hào)）第八十三條“各級(jí)政府財(cái)政部門、各部門、各單位在每一預(yù)算年度終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來(lái)款項(xiàng)，做好決算數(shù)據(jù)對(duì)賬工作?！??！钡囊?guī)定。審計(jì)期間，鄉(xiāng)村振興局已對(duì)掛賬資金進(jìn)行沖賬處理，本次審計(jì)不再予以處理處罰，但鄉(xiāng)村振興局應(yīng)在今后的會(huì)計(jì)核算管理中，強(qiáng)化核算數(shù)據(jù)的審核把關(guān)，確保會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。

3.無(wú)法使用的項(xiàng)目資金600,000.00元未及時(shí)上繳財(cái)政。

截止2022年12月31日，鄉(xiāng)村振興局賬戶滯留各類閑置資金600,000.00元未及時(shí)上繳財(cái)政，分別是：固原康樂(lè)扶貧開(kāi)發(fā)有限公司退回的2017年“飛?！狈鲐氿B(yǎng)殖式風(fēng)險(xiǎn)保證金400,000.00元，原州區(qū)衛(wèi)健局退回的2021年鄉(xiāng)村醫(yī)生培訓(xùn)項(xiàng)目款200,000.00元。

不符合寧夏回族自治區(qū)人民政府《關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見(jiàn)》（寧政發(fā)〔2021〕31號(hào)）第二項(xiàng)第五條“完善結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金管理機(jī)制。除另有規(guī)定外，對(duì)財(cái)政撥款結(jié)余和連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，一律收回財(cái)政統(tǒng)籌使用，盤活財(cái)政存量資金。對(duì)不足兩年的結(jié)轉(zhuǎn)資金，要加快預(yù)算執(zhí)行，也可由財(cái)政部門收回統(tǒng)籌用于其他急需領(lǐng)域；預(yù)計(jì)難以支出或不需按原用途使用的當(dāng)年預(yù)算資金，可按規(guī)定交回財(cái)政統(tǒng)籌安排?！钡囊?guī)定。鑒于審計(jì)期間，鄉(xiāng)村振興局已將“飛?！狈鲐氿B(yǎng)殖式風(fēng)險(xiǎn)保證金400,000.00元上繳財(cái)政，對(duì)鄉(xiāng)村醫(yī)生培訓(xùn)項(xiàng)目款200,000.00元經(jīng)請(qǐng)示中國(guó)鐵路經(jīng)濟(jì)規(guī)劃研究院有限公司同意，將該資金變更為2022年姚磨村“列車·時(shí)光小鎮(zhèn)”項(xiàng)目資金，現(xiàn)已撥付原州區(qū)文化旅游廣電局，本次審計(jì)不再予以處理處罰。但鄉(xiāng)村振興局應(yīng)在今后的資金管理使用中，強(qiáng)化審核把關(guān)，確需無(wú)法使用的項(xiàng)目資金，應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)政統(tǒng)籌安排使用，確保資金發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（四）延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。

1.違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍31,462.00元。

延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2022年9月至2023年1月，黃鐸堡鎮(zhèn)鐵溝村用東西部協(xié)作幫扶資金支付“五一”和平時(shí)慰問(wèn)困難群眾慰問(wèn)品12,712.00元。2022年8月，南關(guān)街道辦事處用東西部協(xié)作幫扶資金支付羊坊村社區(qū)2021年10月27日至2021年11月20日疫情防控點(diǎn)雇傭值守人員勞務(wù)費(fèi)18,750.00元。

不符合《關(guān)于支付2021年?yáng)|西部協(xié)作社會(huì)幫扶資金的通知》（原鄉(xiāng)振財(cái)(閩社)發(fā)〔2022〕2號(hào)）文件中“現(xiàn)將黃鐸堡鐵溝村3萬(wàn)元閩寧社會(huì)幫扶資金撥付你鎮(zhèn)，主要用于行政村（社區(qū)）疫情防控物資采購(gòu)、困難群眾春節(jié)慰問(wèn)等工作。”及《關(guān)于支付2021年?yáng)|西部協(xié)作社會(huì)幫扶資金的通知》（原鄉(xiāng)振財(cái)(閩社)發(fā)〔2022〕3號(hào)）文件中“現(xiàn)將南關(guān)街道羊坊社區(qū)3萬(wàn)元閩寧社會(huì)幫扶資金進(jìn)行撥付，主要用于行政村（社區(qū)）疫情防控物資采購(gòu)、困難群眾春節(jié)慰問(wèn)等工作。”的規(guī)定。鑒于審計(jì)期間，黃鐸堡鎮(zhèn)鐵溝村已對(duì)違規(guī)資金進(jìn)行調(diào)賬處理，并按相關(guān)文件規(guī)定用途及時(shí)列支使用資金，南關(guān)街道辦事處已調(diào)整有關(guān)賬目，將違規(guī)使用的資金返還原資金渠道，本次審計(jì)不再予以處理處罰。但鄉(xiāng)村振興局應(yīng)在今后的資金管理使用中，對(duì)撥付相關(guān)部門（單位）的款項(xiàng)強(qiáng)化督導(dǎo)檢查，確保項(xiàng)目資金規(guī)范使用。

2.相關(guān)部門（單位）滯留項(xiàng)目資金2,283,055.16元。

延伸自然資源局、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、文化旅游廣電局等7個(gè)部門（單位）審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2022年3月至8月，鄉(xiāng)村振興局撥付上述部門（單位）各類項(xiàng)目資金9,310,000.00元，截止2022年12月31日，7個(gè)部門（單位）尚有2,283,055.16元滯留賬面，其中：自然資源局617,517.29元、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局1,149,092.37元、文化旅游廣電局500,000.00元、張易鎮(zhèn)人民政府305.00元、南關(guān)街道辦事處640.50元、黃鐸堡鎮(zhèn)人民政府15,500.00元。鑒于審計(jì)期間，以上部門（單位）對(duì)留存賬面的項(xiàng)目資金（除南關(guān)街道辦）已支付使用或上繳財(cái)政，本次審計(jì)不再予以處理處罰，但鄉(xiāng)村振興局應(yīng)在今后的資金管理使用中，對(duì)撥付相關(guān)部門（單位）的款項(xiàng)應(yīng)強(qiáng)化督導(dǎo)檢查，確保項(xiàng)目資金及時(shí)、規(guī)范、合理使用。

四、審計(jì)建議

（一）科學(xué)合理編制本部門預(yù)算，切實(shí)把預(yù)算細(xì)化到具體項(xiàng)目，做細(xì)、做實(shí)、做準(zhǔn)，提高預(yù)算編制的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化水平。

（二）加強(qiáng)財(cái)政資金管理，及時(shí)清理往來(lái)賬款，對(duì)已完工項(xiàng)目要及時(shí)進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算，及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)管理規(guī)范準(zhǔn)確。

本報(bào)告有關(guān)內(nèi)容，原州區(qū)審計(jì)局將依法向社會(huì)公告。

對(duì)本報(bào)告指出的問(wèn)題，請(qǐng)鄉(xiāng)村振興局自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完畢，并將整改結(jié)果書面報(bào)告原州區(qū)審計(jì)局。其中與審計(jì)局公告事項(xiàng)相關(guān)的問(wèn)題整改結(jié)果，請(qǐng)鄉(xiāng)村振興局在整改期限截止后依法向社會(huì)公告。原州區(qū)審計(jì)局將視情況對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行檢查，并將檢查情況向社會(huì)公告。

附件：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題清單

固原市原州區(qū)審計(jì)局

2023年6月28日